Reforma tributaria en EE. UU. para 2026: cambios clave que afectan a contribuyentes y familias

El Internal Revenue Service (IRS) de Estados Unidos comenzó a aceptar las declaraciones fiscales correspondientes al año 2025 a partir del 26 de enero de 2026. Esta apertura marca el inicio de una temporada de impuestos caracterizada por modificaciones sustanciales derivadas de la llamada "One Big, Beautiful Bill", una reforma impulsada recientemente que introduce cambios en varios aspectos del código tributario estadounidense.

Estas modificaciones afectan a diversos sectores de contribuyentes, incluyendo familias, trabajadores que reciben propinas, vendedores en línea y personas que invierten o operan con activos digitales. A continuación, se detallan los cambios más relevantes que se deben tener en cuenta para esta temporada fiscal.

Deducción estándar con montos aumentados

Uno de los cambios que impacta a la mayoría de los contribuyentes es el incremento en la deducción estándar. Esta deducción reduce la base imponible sobre la que se calcula el impuesto, y su aumento implica que un mayor número de personas podrá beneficiarse de forma automática con una carga tributaria menor, sin necesidad de detallar gastos específicos.

No obstante, sigue vigente la opción para detallar deducciones, por lo que los contribuyentes deben evaluar cuál alternativa resulta más favorable en su situación particular.

Ajustes en la deducción de impuestos estatales y locales (SALT)

La reforma fiscal introduce un ajuste temporal en el límite de la deducción SALT, que permite descontar impuestos pagados a nivel estatal y local. Este incremento es especialmente relevante para quienes residen en estados con altos niveles impositivos, ya que podría hacer más conveniente optar por detallar deducciones en lugar de utilizar la deducción estándar.

Incremento del crédito tributario por hijos

Las familias experimentan un aumento leve en el crédito tributario por hijos para este ciclo fiscal. Este crédito reduce directamente el monto del impuesto a pagar y puede reclamarse independientemente de si se utiliza la deducción estándar o se detallan deducciones. Sin embargo, permanecen vigentes los límites de ingresos que determinan la elegibilidad para recibir el crédito completo o una proporción reducida.

Deducciones específicas para trabajadores que reciben propinas

La reforma incorpora deducciones exclusivas para trabajadores que perciben ingresos por propinas, siempre que cumplan ciertos requisitos de ingresos. Esta medida busca aliviar la carga fiscal de un sector amplio dentro de la economía de servicios en Estados Unidos, que depende significativamente de este tipo de ingresos.

Deducciones por ingresos obtenidos en horas extras

Además de las propinas, la legislación introduce deducciones relacionadas con los ingresos generados por horas extras. Estas deducciones se aplican únicamente a la porción adicional del salario que exceda la tarifa regular por hora y están sujetas a límites de ingresos establecidos. El objetivo es reducir el impacto fiscal de las jornadas laborales extendidas y los ingresos adicionales derivados de las mismas.

Nueva deducción por intereses en préstamos automotrices

Para esta temporada, se habilita una deducción por los intereses pagados en préstamos para la compra de vehículos ensamblados en Estados Unidos, condicionado a ciertos límites de ingresos. Este beneficio se puede aplicar incluso por quienes optan por la deducción estándar, ampliando su alcance y favoreciendo a quienes adquirieron vehículos bajo estas condiciones.

Fortalecimiento del control sobre criptomonedas y activos digitales

En el ámbito de activos digitales, el IRS ha reforzado las reglas para el reporte fiscal. Las criptomonedas y otros activos digitales continúan siendo tratados como propiedad a efectos fiscales, por lo que cualquier ganancia derivada de su venta o intercambio permanece sujeta a impuestos.

Para esta temporada se ha implementado un formulario adicional para informar con mayor precisión las transacciones con activos digitales, reflejando la intensificación de la vigilancia del IRS sobre este tipo de operaciones.

Obligaciones fiscales para vendedores en plataformas digitales

Quienes comercializan productos o servicios a través de plataformas digitales deben considerar que, aunque no siempre se reciben formularios informativos, los ingresos obtenidos son gravables y deben ser declarados. La ausencia de documentación oficial no exime de la responsabilidad tributaria.

Importancia de cumplir con los plazos establecidos

La fecha límite para presentar la declaración de impuestos en Estados Unidos permanece establecida para el 15 de abril. El incumplimiento de este plazo puede acarrear multas e intereses, por lo que expertos fiscales recomiendan evitar dejar el trámite para último momento y analizar cuidadosamente cómo aplican los nuevos cambios según cada caso particular.

Impacto y recomendaciones para los contribuyentes

La temporada fiscal 2026 llega con ajustes significativos que pueden representar oportunidades de ahorro para ciertos contribuyentes, pero también implican la necesidad de mayor atención y conocimiento sobre las nuevas reglas tributarias para evitar errores y sanciones.

En el contexto regional, aunque estas modificaciones corresponden al sistema fiscal estadounidense, resultan de interés para ciudadanos salvadoreños que trabajan, invierten o mantienen vínculos económicos con Estados Unidos, dada la importancia que tiene ese país para la economía nacional y las remesas.

En conclusión, informarse adecuadamente y consultar con especialistas en materia fiscal será fundamental para cumplir con las obligaciones tributarias de forma correcta y aprovechar los beneficios que ofrece la reforma.